המיליארדים שממתינים לציבור השכירים

אזרחי ישראל משלמים מדי שנה יותר ממיליארד שקל מס, שהם כלל לא אמורים לשלם. בקופת רשות המיסים נצברים מיליארדים שנגבו ביֶתֶר, והציבור לרוב כלל לא מודע לכך ולא ממש את זכותו להחזר. המציאות העגומה הזו נמשכת לאורך השנים, ועל פי דו"ח מבקר המדינה שפורסם אתמול (ג'), דבר כמעט לא השתנה.

כאמור, מדי שנה משלמות מאות אלפי משפחות מיסים ביתר בהיקף של כמיליארד שקל. על פי חישובי רשות המיסים לשנות המס 2013 – 2019, היא חייבת לשכירים, בכ-2 מיליון מקרים, סכום כולל הנאמד בכ-3.6 מיליארד שקל.

באילו מקרים מדובר? בציבור שכירים אלה נכללים, למשל, שכירים אשר דיווחו שעבדו בשני מקומות עבודה או יותר, שילמו את שיעור המס המרבי, אך לא עשו תיאום מס או שכירים שעבדו בחלק משנת המס ולא הגישו דו"ח להחזר המס ששולם ביתר.

איך זה קורה? מס ההכנסה בתלוש השכר מחושב ברמה החודשית. אולם חישוב המס הסופי נעשה באופן שנתי ובהתייחס לכל הזיכויים, הניכויים המותרים גם לשכירים ובהתחשב בנתונים אחרים נוספים.

רבים בקרב הציבור הזה, שנגבה ממנו מס מיותר, לא ממשים את זכותם ולא מבקשים החזר מס – וכאן יש בעיה נוספת – בקשות להחזרי מס ניתן להגיד עד 6 שנים משנת המס שבגינה מגיע החזר. אחרי השנה השישית חלה כבר התיישנות על הסכומים הללו ולא ניתן יהיה לקבל אותם יותר.

על פי נתוני דו"ח מבקר המדינה, כ-380,000 יחידים או משפחות שאינם חייבים בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה (שכירים) הפסידו סכום כולל של כ-670 מיליון שקל לשנת המס 2014 מאחר שלא הגישו דו"ח להחזר מס. על הסכום הזה כבר חלה התיישנות. בהתבסס על נתוני שנת 2014, ניתן להניח כי הפסדי הציבור (יחידים או משפחות שאינם חייבים בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה) מסתכמים במיליארדי שקלים במשך השנים. הנתונים מראים עוד כי נכון לשנת 2021, יותר מ-435 אלף משפחות עדיין לא הגישו למס הכנסה דו"ח לשנת המס 2016. החזר המס שמשפחות אלו זכאיות לו נאמד בכ-803 מיליון שקל. בהתאם לחוק, אם לא יגישו לרשות המיסים דו"ח להחזר מס בגין שנה זו עד לסוף שנת המס 2022, גם על ההחזר שמגיע להם תחול התיישנות והם יאבדו את הזכאות לכספים.

לא מתאמצים להחזיר

הליקוי הבולט שמעלה דו"ח המבקר היא העובדה שברשות המסים כמעט לא עושים דבר כדי ליידע את אותם אנשים שזכאים להחזר. כבר בשנת 2015 פרסם משרד מבקר המדינה דו"ח דומה, אך בפועל, קובע המבקר בדו"ח הנוכחי, נעשה מעט מאוד כדי לשפר את המצב.

"בדו"ח הקודם עלה כי גם כאשר היה בידי הרשות מידע בדבר פגיעה כספית באזרחים שלא מיצו את זכותם, היא לא פעלה ביוזמתה להחזרת סכומים אלו, ולא הודיעה לאזרחים כי על פי נתוניה הם זכאים להחזר", נכתב בדו"ח הנוכחי. "הסכום המצטבר של המס ביתר ששילמו במשך השנים השכירים שעבדו בשני מקומות עבודה באותה שנת מס מוערך בכמה מאות מיליוני שקלים. ממצאי המעקב מעלים כי הליקוי לא תוקן".

בדו"ח הקודם עלתה גם ביקורת על כך שרשות המיסים אינה מעבירה לציבור הזכאים להחזר, יתרות זכות שנצברו אצלה, אם בשל חוסר עדכון פרטי חשבון בנק, ואם בשל הצורך לפעול לאיתור הזכאים. ממצאי המעקב שפורסם בדו"ח הנוכחי מעלים כי הליקוי תוקן במידה מועטה. למרות שרשות המיסים אימתה מאז מעל מיליון חשבונות בנק, נותרו כחצי מיליון חשבונות שטרם אומתו, ולכן אין בידיה מידע עדכני בנוגע למספרי החשבונות של כלל האזרחים.

דוגמה לכך ניתן לראות בטיפול ביתרות זכות של זכאים למענק עבודה. נכון למרץ 2021 טרם קיבלו 3,831 זכאים למענק עבודה לשנות המס 2013 – 2019 את סכומי המענק שהם זכאים להם, וזאת רק בגלל שחשבון הבנק שלהם לא היה מעודכן במחשבי רשות המיסים.

אז מה אפשר לעשות?

פעמים רבות, כפי שמראה דו"ח המבקר, גובה המס שמשולם אוטומטית דרך תלוש המשכורת, או בדרכים אחרות, גבוה מהנדרש על פי חוק, וניתן לעיתים להפחיתו באופן משמעותי. הבעיה היא שרוב השכירים לא מתעמקים בתלוש המשכורת שלהם, ולא מייחסים חשיבות רבה מדי לנושא חישובי המס, שמשום מה נחשבים לנחלתם הבלעדית של העצמאיים ובעלי העסקים.

זו הזדמנות לבדוק האם אתם זכאים להחזרי מס הכנסה מהמדינה ולהגיש דו"ח להחזר מס. גם אם זה נשמע מסובך, מסתבר שזה פשוט מאוד.

כאמור, שכירים זכאים לבקש החזר מס בגין שש שנים, רטרואקטיבית, לכן מי שלא יפנה לרשות המסים עד סוף השנה הנוכחית, יאבד את זכאותו להחזר מס בגין שנת 2015.

מי זכאי להחזר מס?

יש מגוון סיבות שיכולות לזכות בהחזר, הנה כמה דוגמאות:

שינוי במקום העבודה: החלפת מקומות עבודה במהלך השנה, הפסקת עבודה, או עבודה ביותר ממקום עבודה אחד עשויים לשנות את חישוב המס ולהקנות לעובד זיכוי הנובע מהפער הנוצר בין חודשי המס במהלך השנה. בהקשר זה, ברקע השפעת הקורונה, חשוב לציין ששינוי תעסוקתי בשנת המס 2020 כגון פיטורין, יציאה לחל"ת וקבלת דמי אבטלה – יכולים גם הם לייצר החזרי מס.

הפקדה לחיסכון פנסיוני: תשלומים באופן עצמאי לביטוחי חיים ופנסיה מזכים אף הם בהטבות מס בדרך של ניכוי או זיכוי.

פעילות בשוק ההון: כאשר קיימים הפסדים שוטפים או מועברים בתיק ההשקעות מניירות ערך שנמכרו, ניתן לקזז אותם מרווחי הון וכך להקטין את החבות במס.

לידה ולימודים: הולדת ילד בשנת המס עשויה לזכות בנקודות זיכוי במס הן לאב והן לאם, סיום תואר אקדמי או לימודי מקצועי אף הוא מזכה בנקודות זיכוי במס, כאשר שווי נקודת מס אחת הוא 2,616 שקל בשנה, שהם 218 שקל בחודש.

תרומות למוסדות מוכרים, מגורים ביישוב מוכר, קבלת קצבאות (אבטלה, דמי לידה ודמי פגיעה) מביטוח לאומי, נכות ועוד עשויים להוביל לזיכוי במס.

כאמור, זוהי רק רשימה חלקית של קריטריונים מזכים. אם אחד או יותר מהקריטריונים רלוונטי לגביכם, יש סיכוי גבוה שמגיע לכם החזר ממס הכנסה.

איך בודקים? בדיקת הזכאות להחזר מס מתבצעת באמצעות איסוף האישורים לגבי כל ההכנסות וההוצאות המקנות זיכויים. קצת בירוקרטיה, אבל מהסוג שיכול להניב לכם החזר מס מהמדינה. שווה להשקיע בזה את הזמן.

אילו אישורים נדרשים ואיך משיגים אותם?

אישורי שכר ממעסיקים (טופס 106) – בו מפורטים הסכומים ששולמו לעובד במהלך השנה והניכויים כדוגמת ניכוי למס הכנסה שהופחתו מהשכר.

איך מקבלים את האישור? את האישור ניתן לקבל ממקום העבודה.

אישור תשלומים לחברת ביטוח או קרן פנסיה – בו מפורטות הפרמיות וההפקדות ששולמו באופן עצמאי.

איך מקבלים את האישור? את האישור ניתן להדפיס בקלות מאתרי האינטרנט של חברות הביטוח וקרנות הפנסיה.

אישור על ניכוי מס מהבנק (טופס 867) – בו מפורטים הרווחים וההפסדים מפיקדונות, ניירות ערך, דיבידנד וריבית מניירות ערך והמס שנוכה במקור מהרווחים.

איך מקבלים את האישור? את האישור ניתן להדפיס בקלות מאתרי האינטרנט של הבנקים השונים. עם זאת, בחלק מהבנקים לעיתים כשמדובר בשנים קודמות, יש צורך לבקש זאת מהפקיד והפעולה כרוכה בעמלת הנפקת מסמך.

אישור על ניכוי מס הכנסה מתשלומים המחייבים ניכוי מס במקור (טופס 857) – בו מפורטים הסכומים ששולמו למשל בגין שכר מרצים, שכר סופרים וכן והמס שנוכה בגין הכנסות אלו.

איך מקבלים את האישור? את האישור ניתן לקבל מהגורם ששילם לכם את השכר.

אישור על גמלאות מביטוח לאומי – בו מפורטות הגמלאות ששולמו והמס שנוכה מהן, יש לשים לב כי לא כל הגמלאות חייבות בתשלום מס הכנסה.

איך מקבלים את האישור? את האישור ניתן להדפיס בקלות מאתר האינטרנט של המוסד לביטוח לאומי, באמצעות כניסה ל"אזור האישי".

אישור על סיום תואר אקדמי או תעודת מקצוע – לגבי תעודת מקצוע יש להקפיד על כך שהאישור יכלול את מספר שעות הלימוד לקבלת התעודה.

איך מקבלים את האישור? ניתן לקבל מהמוסד האקדמי או הגוף שבו נלמד המקצוע.

אישור על סיום עבודה וקבלת פיצויים (טופס 161 ו-161א) – בו מפורטים סכומי הפיצויים ותשלומי המס שנוכו מהם בעת המשיכה.

איך מקבלים את האישור? טופס 161 ניתן לקבל ממקום העבודה, טופס 161א ממולא על ידי העובד בעת פנייתו לפקיד השומה לקבלת אישור לניכוי מס ממענק פרישה, בעת בחינת הזכאות להחזרי מס הכנסה יש להמציא את האישור שהתקבל מפקיד השומה.

אישורים רפואיים לגבי נכות או ילד הסובל מליקוי רפואי המקשה על תפקודו – רצוי לצרף גם אישור מביטוח לאומי המפרט את הנכות שנקבעה.

צילום תעודת זהות כולל ספח – בו מפורטים תאריכי הלידה של הילדים וכתובת המגורים העדכנית. חשוב לוודא כי פרטי הילדים והכתובת העדכניים מעודכנים.

אישורי על תרומות – יש לוודא כי על גבי האישור מצוין כי התרומה שולמה למוסד מוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. יש לוודא כי ברשותכם אישורים מקוריים בלבד.

איך מבקשים החזר?

בקשה להחזר מבוצעת על ידי הגשת דו"ח לרשות המיסים, שהוא למעשה בקשה לחישוב המס על פי הנתונים והאסמכתאות המצורפות לדו"ח. את הדו"ח יש להגיש פעמיים: פעם אחת באופן מקוון באמצעות האינטרנט ובפעם השנייה על ידי הגשת דו"ח חתום בצירוף כל האסמכתאות למשרדי רשות המיסים באזור מגוריכם.

ניתן להיעזר ביועץ מס או בחברה המתמחה בהחזרי מס לטיפול בתהליך מול רשות המיסים. שכר הטרחה משולם בדרך כלל רק במידה ואכן מגיע לכם החזר מס, והוא משולם רק לאחר שהחזר המס מגיע אל חשבון הבנק שלכם בפועל.

מתי יתקבל ההחזר?

לאחר בחינת הדו"ח והאסמכתאות יאושר הדו"ח (במידה והכל תקין) על ידי רשות המיסים וההחזר יועבר לחשבון הבנק על שמכם. לשם אימות פרטי חשבון הבנק לכל דו"ח יש לצרף גם צילום של המחאה מבוטלת או אישור על ניהול החשבון בבנק.

תהליך אישור ההחזר אורך בין מספר שבועות למספר חודשים, בהתאם למשתנים כגון סכום ההחזר, עיתוי הגשת הדו"ח ועוד.