אילו הטבות מס המדינה מעניקה לעצמאים
עצמאים? כך תוכלו לנצל את הטבות מס שהמדינה מעניקה למגזר. העיקרית שבהן: הפחתת תשלומי המס באמצעות הפקדות לחיסכון לטווח ארוך
רבים מהעצמאים נעזרים ברואה חשבון צמוד, ולכם הם מרגישים שיש מי שמטפל בכל היבטי המס השונים. עם זאת, ייתכן שהניהול האינטנסיבי של העסק לא הותיר לאותם עצמאים זמן להכיר את הצדדים השונים בחוק, שמאפשרים לכם לקבל כסף מהמדינה - אם אתם טורחים להפקיד סכומים שונים לחיסכון ארוך טווח.
על-פי פקודת המס, ניתן לחלק את הטבות המדינה לשני חלקים עיקריים: הטבת מס מעצם ההפקדה או פטור ממס רווחי הון.
“במקרה של הטבת מס, המדינה מחזירה למעשה לאזרח חלק מהסכומים ששילם,” מסביר שי עופרי, משנה למנכ”ל פריזמה קופות גמל. “החזר המס מבוצע על ידי הקטנה של סכומי מס ההכנסה שעליו לשלם.”
עופרי מסביר כי יש שתי טכניקות מס עיקריות שבאמצעותן מוקטנת חבות המס. הטכניקה הראשונה מאופיינת בהחזר של 25% מסכום ההפקדה (אם ההפקדה היא לקופת גמל או לפוליסת ביטוח.(
במקרה שבו ההפקדה היא לקרן פנסיה מקיפה, יוחזרו 35% מסכום ההפקדה. הטכניקה השנייה היא ניכוי, כך שההפקדה היא מעין “הוצאה מוכרת.” סכום ההפקדה המותר בניכוי מופחת מהיקף ההכנסות החייבות במס.
ההטבה השנייה שמעניקה המדינה היא פטור ממס רווחי הון. החל בינואר 2003 הוחל בישראל מס רווחי הון על רווחים ריאליים שהושגו באפיקי ההשקעה שונים. כיום שיעור המס עומד על .20%
למרות זאת, מתוך מגמה לעידוד החיסכון הפנסיוני, העניקה המדינה פטור ממס זה על כספים שנצברו באפיקי חסכון הוניים כמו קופת גמל, פוליסת ביטוח הונית וקרן השתלמות.
קופות הגמל זכו בעבר לפופולריות רבה, מכיוון שאיפשרו חיסכון לטווח בינוני של 15 שנה והקנו הטבות מס. עם זאת, משנת 2006 הוחלט על שינוי השיטה - וקופות הגמל הפכו לכלי חיסכון ארוך טווח שניתן לפירעון רק אחרי גיל .60
לצורך קביעת החוקים חולקו העמיתים לכאלו שנולדו לפני שנת 1961 ולכאלו שנולדו אחריה. “עצמאי אשר נולד לפני 1961 רשאי להפקיד לקופת גמל או לקרן פנסיה. אם יבחר להפקיד בקופת גמל הוא יוכל להעביר 12% מהכנסתו, עד 14,688 שקל, וליהנות מהטבת מס בסך 5,643 שקל.
"אם יבחר להפקיד לקרן פנסיה הוא יוכל להעביר 16% מההכנסה שלו - עד 27,648 שקל - וליהנות מהטבת מס בסך 12,148 שקל,” מסביר איציק אסטרייכר, מנכ”ל קופות הגמל של בית ההשקעות מיטב.
“על-פי החוק, במקרה של עצמאי אשר נולד לאחר - 1961 חלה עליו החובה להפקיד תחילה לרובד ראשון, במסלול קצבה, סכום מינימלי של 13,024 שקל בשנת .2007
אם יפקיד סכום זה הוא ייהנה מהטבת מס מקסימלית בסך 5,722 שקל. בנוסף יוכל להפקיד על הכנסה של עד 86,400 שקל למסלול הוני בקופת גמל 12% מהכנסתו, דהיינו 10,368 שקל - ובגינה ייהנה מהטבות מס בהיקף של 3,983 שקל,” מוסיף אסטרייכר.
זכרו כי המדינה מעניקה גם הטבות מס למפקידים בקופת גמל בהיבט של מס רווחי הון. אם הפקדתם סכומים הנמוכים מהתקרה השנתית של 19,920 שקל, לא תצטרכו לשלם 20% מס עבור הרווחים שגרפה הקופה. כמובן שעבור הרווחים לפני שינוי החוק ב-2003 לא תצטרכו לשלם שום מס.
מכשיר חיסכון נוסף המאפשר לעצמאים מקלט מס הוא קרן ההשתלמות. קרן זו הוקמה במקור לצורך השתלמויות בארץ או בחו”ל לקידומו המקצועי של העובד. דווקא במכשיר זה קיים הבדל מהותי בין שכירים לעצמאים, וחשוב שתכירו אותו.
מהי למעשה קרן ההשתלמות? הקרן היא קופת חיסכון לתקופה של 6 שנים, שבה העובד מפריש מדי חודש סכום קבוע מהמשכורות שלו, ובמקרה של שכירים המעסיק מפריש סכום נוסף המצטבר בקרן.
בתום 6 שנים הופכת הקרן לנזילה, והחוסך יכול למשוך את הכספים. הטבות המס בקרן ההשתלמות הופכות את הכלי לאטרקטיבי ביותר, ולכן גם אם אתם עצמאים, חשוב שתקפידו להשתמש בכלי זה.
“עצמאי רשאי להפקיד לקרן השתלמות 7% מהכנסתו השנתית (עד תקרה של 218 אלף שקל,( אך לא יותר מ-15,240 שקל. במצב זה 4.5% מהכנסתו יוכרו כהוצאה,” מסביר אסטרייכר.
כלומר עצמאי שיפקיד בקרן השתלמות 15,240 שקל, ייהנה מהטבת ניכוי בסך 9,810 שקל. אם המס השולי על הכנסתו הוא בגובה של ,48% הוא יקבל ממס הכנסה 4,709 שקל.
בשורה התחתונה, 31% מסכום ההפקדה מוחזר לעצמאי. אין מסלול אלטרנטיבי שבו עצמאי יכול ליהנות מהטבת מס זו,” מדגיש אסטרייכר. “יתרה מכך, על הסכומים שהפקיד העצמאי יוענק פטור ממס על רווחי הון. אין מכשיר שבמסגרתו ניתן להפקיד כספים בשוק ההון ולקבל פטור מתשלום מס רווחי הון פרט לקרן ההשתלמות.”
אחת הטעויות הנפוצות בציבור היא פדיון קרן ההשתלמות מיד עם תום תקופת 6 השנים, במחשבה כי הקרן תינעל לתקופה של 6 שנים נוספות. בפועל גם בתום התקופה אתם יכולים להמשיך לחסוך וליהנות מההטבות שנותנת המדינה כשהקרן נותרת נזילה. כלומר אתם לא צריכים למהר ולהעביר את הכספים למסלולי חיסכון שעליהם כן תשלמו מס.
זכרו כי בטווח הארוך ההטבות הללו שוות לא מעט כסף. ודאו שאתם מנצלים את מקסימום הטבת המס שהמדינה נותנת, כי חבל שתצאו “פראיירים”.
נא להמתין לטעינת התגובות
