מותר לגמלאי להתחרט?
האם גמלאי שמקבל פנסיה תקציבית ומחזיק בקופת גמל, יכול למשוך את הכספים שהופקדו בקופה במשך השנים?
ב-23 בינואר 2008 התקבל בכנסת חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים, אשר כולל שורה של תיקוני חקיקה. בתיקוני החקיקה הוגדרו שני סוגים של קופות גמל לקצבה:
1. קופת גמל משלמת לקצבה - אשר משלמת ישירות קצבה לזכאים בהתאם לתקנון שלה.
2. קופת גמל לא משלמת לקצבה - אשר לא ניתן לקבל ממנה קצבה באופן ישיר (או למשוך כספים שהופקדו בה, למעט ממרכיב הפיצויים), אלא באמצעות העברת הצבירה בה לקופת גמל משלמת לקצבה.
כל קופות הגמל שהיו עד סוף 2007 קופות למטרת הון הפכו לקופות גמל לא משלמות לקצבה. כפי שציינת, אגף שוק ההון פרסם ב-20 באוגוסט 2008 הודעה בנושא הפקדות עמית עצמאי בקופת גמל לא משלמת לקצבה, ולפיה ניתנה לעמית עצמאי שהפקיד כספים בקופת גמל לא משלמת לקצבה בין 28 בינואר 2008 ל-30 ביוני 2008 האפשרות לבחור בין שתי אפשרויות:
1. השארת הכספים בקופת הגמל - במקרה זה יראו את הכספים כמופקדים בקופת גמל לקצבה ומשיכתם תתאפשר בדרך של קצבה או היוון קצבה בלבד.
2. ביטול פעולת ההפקדה ומשיכת הכספים מהקופה - במקרה זה הכספים יוחזרו לעמית בניכוי מס רווחי הון בשיעור 20% מהרווחים הריאליים שנצברו ממועד ההפקדה ועד מועד משיכתם, ובלבד שהודעת העמית נמסרה לקופה לא יאוחר מ-31 בדצמבר 2008.
במקרה שהכספים כאמור לא מומשו על-ידיך, כמוסבר בסעיף 2, כספים אלו וכספים נוספים שהפקדת לקופה לאחר 30 ביוני 2008 ניתנים למימוש כדלקמן:
1. קבלת קצבה חודשית - סביר להניח כי כפנסיונר הזכאי לפנסיה תקציבית אתה זכאי להטבות מס בגין ההפקדות לקופת הגמל, ולפיכך הקצבה בגין הפקדות אלו תהיה חייבת במס במועד קבלתה. שיעור המס בגין קצבה זו יהיה בהתאם למס השולי שלך בתיאום הפנסיה התקציבית שלה אתה זכאי.
לשם קבלת הקצבה יהיה עליך להעביר את הצבירה לקופת גמל משלמת לקצבה (קופת גמל משלמת לקצבה - קרן פנסיה חדשה או פוליסת קצבה בחברת ביטוח). שים לב: במקרה של פטירה, חלילה, לפני התחלת קבלת הקצבה, יהיו זכאים המוטבים לקבל את ערך פדיון התגמולים שנצברו בקופת הגמל בפטור ממס.
2. מימוש בסכום חד-פעמי - כפי שציינת, אכן נקבע בחוק כי מי שצבר קצבה שעולה על סכום קצבה מזערי (3,850 שקל נכון לחודש מרס 2008, צמוד למדד מדי שנה) יכול להוון את יתרת הקצבה. כיוון שאתה זכאי לפנסיה תקציבית בסכום העולה על השכר הממוצע במשק, הנך זכאי להוון את הקצבה מקופת הגמל לסכום חד-פעמי. היוון של קצבה פטורה יהיה פטור ממס, ואילו היוון של קצבה חייבת יהיה חייב במס.
היוון של קצבה חייבת מהווה משיכה שלא כדין. המשמעות היא ששיעור המס בגין הסכום החד-פעמי המתקבל בהיוון יהיה בהתאם למס השולי שלך, אך לא פחות מ-35%.
את כספי התגמולים שנצברו בקופת הגמל שלך בין מועד פתיחת הקופה, בשנת 1997, ל-31 בדצמבר 2007 תוכל למשוך בסכום הוני פטור ממס בכל עת (מאחר שהנך מעל גיל 60).
מאיר אוזן הוא יו"ר קבוצת שקל ניהול, ביטוח ופיננסים.
הייעוץ בטור המומחים אינו מחליף ייעוץ פרטני בנושאים שונים, וכל הפועל על-פי העצות עושה זאת על סמך שיקול דעתו בלבד.
נא להמתין לטעינת התגובות
