פותחים עסק חדש? כך עושים זאת נכון

מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה? כיצד כדאי להתאגד מול הרשויות בעת פתיחת עסק חדש? מה ההבדל בין מס הכנסה למע"מ? רואה החשבון ברי טל, עם כל התשובות לכל השאלות שלא היה לכם את מי לשאול

קיבלתם החלטה לפתוח עסק חדש, אך יחד עם ההתרגשות וההתלהבות לקראת הגשמת החלום, מתגנבים גם חששות ופחדים, שהם טבעיים לגמרי. מה יכול להרגיע אתכם? העובדה שאתם עומדים לצעוד בדרך שהלכו בה רבים. היא נראית לכם קשה, אבל היא סלולה ובטוחה אם רק יודעים ללכת בה. הצעד החכם ביותר היא קבלת יעוץ וליווי מקצועי, שימנע מכם ניסיונות כושלים, יחסוך לכם כסף ויוציא אתכם לדרך ברגל ימין, עם הרבה פחות סיכונים ועם הרבה יותר סיכויים להצלחה.

צילום: חיה גולד

בתחילת דרכי כרואה חשבון עצמאי השאיפות היו גדולות והחששות היו מובנים. בסבלנות ובחכמה צמחתי להיות בעלים של משרד שנותן מענה למגוון רחב של עסקים. הטיפים שתקבלו כאן מתבססים כולם על ניסיון אישי וניסיון מקצועי של הרבה שנות ותק והם עובדים כמו מתכון לעוגה. אז איך מתחילים? לפני הכל נעשה בדיקת כדאיות – האם העסק בר מימוש ובעל ערך כלכלי. ולשם כך נענה על כמה שאלות:

מה ההוצאות ההתחלתיות הצפויות ומה ההוצאות השוטפות המתוכננות?

מה דרוש לנו כדי להתחיל?

מה הרווחים הצפויים וכיצד הם עתידים לגדול עם הזמן?

התשובות יציירו לנו מפה שבה נוכל לנווט. זה הזמן להצטייד באיש מקצוע – רואה חשבון או יועץ עסקי – שיסייע בבניית התכנית העסקית.

כעת בוחרים את סיווג העסק. האם תהיו עוסק מורשה או עוסק פטור? חברה בע”מ? אולי שותפות? הבחירה תשפיע על תפיסתך את העסק, תשפיע על גובה המס שתשלם, על מחויבויות הדיווח שלך לרשויות ועל היקף הקשר הדרוש עם רואה חשבון.

עוסק פטור – עוסק פטור הוא לרוב עסק קטן, ללא הוצאות גבוהות ועם הכנסות שאינן עולות על 98,707 שקלים בשנה (לפי קביעת רשות המסים לשנת 2017, אך הסכום מתעדכן משנה לשנה). העוסק הפטור מדווח למע”מ פעם בשנה, אך מחויב בדיווח שוטף למס הכנסה ולביטוח לאומי. התשלום שמתקבל מהלקוחות לא כולל מע”מ ועובדה זו נותנת לך יתרון על פני המתחרים, במידה והלקוחות הם אנשים פרטיים. אם לקוחותיך הם בעלי עסקים בעצמם - לא תהיה להם אפשרות לקזז את תשלום המע”מ בגין ההוצאה. כמו כן, כעוסק פטור אין באפשרותך לקזז את המע”מ ששילמת בגין הוצאות העסק שלך.

הבחירה בעוסק פטור משמעותה שיש לך מעין “תקרת זכוכית” לגובה ההכנסה, שכדאי להביא אותה בחשבון. היא משדרת לסביבה שיש כאן עסק קטן. לעיתים עוסק פטור נמנע מלהגדיל את ההכנסות, כדי לא לעבור את התקרה, שתהפוך אותו לעוסק מורשה.

מבחינת ההוצאות החשבונאיות והביורוקרטיה - לעוסק הפטור יש הוצאות נמוכות משמעותית ופעילות חשבונאית מעטה.

עוסק מורשה - ההגדרה הזו אינה תלויה רק בגובה ההכנסות. עוסק מורשה מדווח למע”מ מדי חודש או חודשיים וכך גם לביטוח לאומי ולמס הכנסה. באמצעות רואה החשבון שלו, הוא מקזז את תשלום המע”מ על הוצאותיו כנגד תשלום המע”מ בגין הכנסותיו, ומשלם את היתרה (או מקבל החזר במידה וההוצאות גבוהות מההכנסות). התדמית היא של עסק מבוסס. יש עסקים שהידיעה הזו בלבד יכולה להשפיע עליהם בבחירתם ספק כזה או אחר. הבחירה בין עוסק פטור לעוסק מורשה מצריכה התייחסות לשלושה היבטים עיקריים:

מה המחזורים הצפויים לעסק בשנתו הראשונה?

מי הלקוחות? האם אנשים פרטיים, שעדיף להם שהמחיר לא יכלול מע”מ, או לקוחות עסקיים שמעוניינים לקזז את המע”מ על רכישת השירותים או המוצרים שלך.

מה התכנית ארוכת הטווח של העסק? עד כמה אתה מעוניין שהעסק ילך ויגדל?

חברה בע”מ - זו כבר ישות משפטית שנפרדת מבעליה. בעל החברה יכול לקבל משכורת מהחברה. זו צורת התאגדות נכונה למקרים מסוימים והיא מאפיינת עסק צומח ומתפתח ופחות מתאימה לפתיחת עסק חדש.

חברה - זו צורת התנהלות מורכבת משמעותית ביחס לעוסק מורשה או פטור ומחייבת התעסקות בירוקרטית, שבצידה עלויות גבוהות יותר. לא בטוח שהיא מתאימה למי שעושה צעד ראשון בעולם העצמאי ובכל מקרה היא מצריכה ליווי מקצועי צמוד, במיוחד לחסרי ניסיון.

עד כאן היינו בתיאוריה. לאחר שבחרתם את סיווג העסק, נתחיל בצעדים המעשיים - רישום העסק מול רשויות המס השונות, מה שיקבע את סוג ניהול הסוגיות הפיננסיות הדרושות:

רישום במשרדי מע”מ, רישום במשרדי מס הכנסה, רישום כעצמאי בביטוח לאומי, פתיחת תיק ניכויים במס הכנסה ובביטוח לאומי (במידה ובעסק שלך יועסקו עובדים), הדרכה בנושא הפקת חשבוניות ותחומי אחריותך בכל הקשור לניהול חשבונות העסק, קבלת החלטות בדבר ביטוחים, פתיחת קופות גמל וקרנות השתלמות.

זהו, יוצאים לדרך וכשמתחילים מגלים דברים נפלאים. חלקם יהיו בהירים בהתחלה. אחרים יתבהרו בהמשך. לא הכל ניתן לצפות מראש, אך ניתן לגלות גמישות ולבצע שינויים תוך כדי התקדמות אל היעד.

ההמלצה החשובה ביותר שלי: להיעזר ביועצים הטובים ביותר. לא חייבים לדעת הכל כדי להצליח, בטח שלא בכל מה שקשור להתנהלות פיננסית נכונה. מצליחים אלה שמקיפים את עצמם באנשי מקצוע טובים. כרואה חשבון מנוסה אני כאן לצידך במסע המרתק עם העסק החדש. ללוות, לתמוך ולתת מכל הלב בזכות הניסיון שצברתי לאורך השנים.

הכותב הוא ברי טל, רואה חשבון ובעלים של משרד רו”ח, מומחה בייצוג ובליווי עסקים מול רשויות המס וגופים פיננסיים.

כל הכתוב לעיל מוגש כמידע כללי, אינו  בא להחליף את הוראות החוק והתקנות ואינו בא להחליף ייעוץ משפטי. במקרה של אי התאמה עם הוראות החוק, הנאמר בחוק הוא הקובע. המסתמך על מידע זה עושה זאת באחריותו  ועל דעת עצמו בלבד.