 |
/images/archive/gallery/213/150.jpg
צילום המחשה  |
|
|
| סוף שנת המס - שאלות ותשובות |
|
| לקראת סוף השנה ועם השינוי בחוקי המס עונה משרד רו"ח ארצי את חיבה לשאלות בנושאי מיסוי של קוראי NRG מעריב |
|
|
|
 | דפדף בכלכלה |  | |
שמוליק שלח
20/12/2004 17:49 |
|
|
|
|
|
|
|
ש: אני משקיע במניות בנאסדק. בתחילת השנה קניתי מניה מסוימת שהניבה רווח של 30%. מכרתי את המניה והורד לי מס במקור של 35%. כעבור זמן מה קניתי שוב את אותה מניה ואני מופסד בה כעת 10%. האם ניתן לקזז את ההפסד הנוכחי מהרווח שמימשתי? אם כן, האם הבנק עושה זאת או שעלי לעשות זאת וכיצד?
ש: במידה והיו לי רווחים בשוק ההון אני משלם מס כחוק. מה קורה
כשיש הפסד בשוק ההון? צריך לציין זאת בדו"ח החזרי מס?
ש: אני משקיע יחסית חדש בבורסה ואיני מצוי לגמרי בכל נהלי המיסים. לאחרונה ביצעתי מספר עסקאות שבהן הרווחתי ולכן שילמתי 15% מס. לצערי אני יודע שאני הולך להפסיד בעסקה הבאה שלי והייתי רוצה לדעת האם אני יקבל את המס ששילמתי בעסקה הקודמת בחזרה או לפחות חלק ממנו בחזרה. ואם כן מה הפרוצדורה בנושא? האם זה נעשה באופן אוטומטי? או שצריך לגשת לפקיד השומה באזורי (אם צריך לגשת למס הכנסה מי מטפל בזה שם?)?
ת: הפסד במניות ניתן לקיזוז אך ורק אם מומש, כלומר אם המניות "המפסידות" ו"המרוויחות", מהן מבוקש קיזוז ההפסד, נמכרו בפועל עד תום שנת המס. בכל מקרה, כפי שכבר ציינו, הפסד מניירות ערך זרים (ניירות ערך של חברות לא ישראליות הנסחרים בחו"ל), הינו בר קיזוז רק כנגד רווח מניירות ערך זרים. הפסד מניירות ערך "ישראליים" יהיה בר קיזוז רק כנגד רווח מניירות ערך "ישראליים".
בעיקרון כדי לבצע קיזוז הפסדים מרווחים, ולקבל את המס שנוכה במקור חזרה, יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה (על אף שבמקרים מסוימים, אם ההפסד קדם לרווח, יבצע הברוקר את הקיזוז בעצמו לפני ניכוי המס במקור). את הדוח יש להגיש לפקיד השומה בו מתנהל תיקך, ואם אין לך תיק במס הכנסה, יש להגיש את הדוח לפקיד השומה באזור המגורים (ניתן לבדוק גם באתר רשות המסים באינטרנט). הדוח יכלול פרטים על כל הכנסותיך (ובן/בת הזוג) לשנת המס - כגון הכנסה משכר עבודה, ויכלול בנוסף את אישור הבנק או הברוקר על ההפסדים/רווחים והמס שנוכה במקור.
יש לשים לב שגם מי שבדרך כלל פטור מהגשת דוח שנתי למס הכנסה, יחויב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה בשל מסחר בניירות ערך, רק אם לא נוכה לו מלוא המס במקור (כגון מי שמשתמש בשירותי בנקים או ברוקר מחוץ לישראל), או שרווחיו ממסחר בניירות ערך עלו על 1.5 מיליון שקל בשנת המס.
ש: כיצד ניתן להוכיח לפקיד השומה תושבות בעכו, מעבר לאישור העירייה אשר לא מספק אותו?
ת: ככל הוכחה עובדתית, לאו דווקא בענייני מס הכנסה, אם האישור העקרוני בדבר כתובת רשומה איננו מספק את פקיד השומה, יש להוכיח בראיות נסיבתיות אחרות, כגון - תשלום חשבונות חשמל, רישום ילדים לבתי ספר, השתתפות בפעילות קהילתית ולעיתים אף "ביקור בית".
ש: אודה לקבלת המלצה לספר הדרכה טוב ומקיף בנושא מיסוי ליחיד. הכוונה למשהו שדומה במובן מסוים לחוברת ההדרכה של מס הכנסה "דע את זכויותיך", אך במתכונת רחבה ולימודית יותר. הכוונה היא לאפשר ליחיד החייב בהגשת דו"ח להבין טוב יותר את נושא המיסוי, כולל שיפור השפה המשותפת עם רואה החשבון ועם רשויות המס.
ת: חוברת ההדרכה "דע את זכויותיך וחובותיך" היא אכן ממצה, ומעודכנת מידי שנה. ככלל אין אנו ממליצים על ספרות מקצועית כלשהי במדור זה, אך נציין כי מעטים הספרים העוסקים בדיני המס לאחר הרפורמה במס משנת 2003, ועוד מעטים אלו המיועדים "לקהל הרחב".
|
|
 |
|
 |
|
|
 |
|
 |
|
כמה מס משלמים על עבודה בחו"ל
|
|
|
 |
|
|
|
ש: אני בעל רכוש בארה"ב ממנו אני מרוויח כ-2,000 דולר בחודש. אני משלם מסים כחוק בארה"ב. השאלה היא אם אני מעביר את הכסף לבנקים בישראל, האם אצטרך לשלם יותר מסים (כרגע הכספים מופקדים בבנק בארה"ב).
ש: אני עובד בחו"ל (אפריקה) והשכר שלי הוא בתחשיב דולרי. החברה בה אני מועסק משלמת את המסים כ-15% בממוצע. כיצד הרפורמה בתחילת שנת 2004 משפיעה עליי? האם היא מחייבת אותי לשלם מס הכנסה ומה האחוז שעליי להפריש?
ת: החל מיום 1.1.2003, עם כניסת "הרפורמה במס" לתוקף, חייב כל תושב ישראל במס בישראל על הכנסותיו שהופקו או נצמחו על בסיס "כלל עולמי". תושב ישראל מוגדר בפקודת מס הכנסה בהתאם למבחנים שונים, כגון משך השהייה בישראל בתקופה מסוימת, מקום בית הקבע, מקום הקשרים החברתיים, כלכליים ומשפחתיים וכו'.
לגבי דמי שכירות מחוץ לישראל: אם אתה מוגדר "תושב ישראל", הרי שהכנסתך החייבת מדמי שכירות בחו"ל, החל מיום 1.1.2003, תהא חייבת במס בישראל, בין אם תופקד לחשבון בנק בישראל ובין אם לאו. מן המס החל בישראל, בשיעורים "רגילים" יינתן זיכוי בגין המס ששולם בחו"ל. חלופה אחרת היא שתבחר לשלם מס בשיעור של 15% בישראל על הכנסתך מדמי שכירות בחו"ל הניכוי הוצאות פחת בלבד וללא מתן זיכוי כלשהו בגין המס ששולם בחו"ל.
לגבי הכנסה משכר בחו"ל: אם אתה "תושב ישראל", אתה חייב במס בישראל על משכורתך בחו"ל כבר משנת 2003, בהתאם לשיעורי המס הרגילים החלים על יחידים (מדרגות המס), עם אפשרות לקבלת זיכוי בגין המס ששולם מחוץ לישראל. נציין כי לחבות מס בישראל על שכר בחו"ל ישנה גם השפעה לעניין חבות בביטוח לאומי.
ש: אשתי עצמאית המשתכרת כ-180 אלף שקל בשנת 2004. כמה היא יכולה להוציא במקסימום על תנאים סוציאליים וחסכון על מנת שההוצאה תוכר לה לצורכי מס הכנסה?
ת: הסכום המקסימלי לגביו ניתן ליהנות מהטבות מס בהפקדה לקופת גמל הינו 118,800 שקל לשנה ("הכנסה מזכה"). בעיקרון ניתן ליהנות מניכוי (הוצאה מוכרת) בגובה של עד 7% מסכום ההכנסה המזכה (8,316 שקלים), שהופקדו בקופת גמל לתגמולים או לקצבה, וכן לזכות בזיכוי מס (הנחה מן המס המחושב) בשיעור 25% מסכום הפקדה של 5% מן ההכנסה המזכה (5,940 שקלים). במקרים של עודף הפקדה לקופת גמל או בהפקדה לביטוח חיים.
במקרה של הפקדה לקופת גמל לקצבה בלבד ניתן להפקיד סכום של עד 16% מההכנסה המזכה, וליהנות מעד 11% ניכוי. בגין ה- 5% הנותרים יינתן זיכוי ממס בשיעור 25% כאמור לעיל (או אם מדובר בקרן פנסיה - זיכוי מס בשיעור של 35% מסכום ההפקדה לצורך זיכוי). ישנן נקודות קצה נוספות אשר לא פירטנום על מנת שלא לבלבל יתר על המידה.
* לשליחת שאלות נוספות לחץ כאן. את התשובות יוכלו הקוראים לקבל במרוכז בכתבות שיתפרסמו באתר לקראת סוף השנה.
| | | | | |
|
|
| |
|
| |
|
|
|
